Gps Aktienoptionen

GPS-Optionen von Dan Walter, Jim Vincent, Jennifer Namazi, Jennifer George, Elizabeth Stoudt und Sarah Roberts. 12 00 für NCEO Mitglieder 12 00 für Nichtmitglieder. Wenn Sie mehr als die maximale Anzahl in der Dropdown-Liste unten bestellen müssen, ändern Sie die Menge, sobald Sie es zu Ihrem Warenkorb hinzugefügt haben. Diese Publikation, eine von einer Reihe von Guidance Prozeduren Systeme GPS-Bücher aus dem Certified Equity Professional Institute CEPI, ist als administrativ-fokussiertes Dokument konzipiert, das die Brücke zwischen Compliance und Kontrollen erleichtert, um für Administratoren von Aktienoptionsplänen in öffentlichen Unternehmen zu navigieren. Das Buch s Kapitel behandelt Schlüsselprozesse in der Eigenkapitalvergütung Und eine detaillierte Bewertung der kritischen finanziellen, rechtlichen und operationellen Risiken Für jeden Prozess sind illustrative Kontrollen und Tests von Kontrollen zur Minderung des Risikos identifiziert. Die in dieser Publikation abgedeckten Aktienoptionen beschränken sich auf die Gewährung des Geldbetrages Gleich dem Marktwert der zugrunde liegenden Bestände im Sinne des Plans zum Zeitpunkt der Gewährung, nichtqualifizierter NSO und Anreiz ISO-Aktienoptionen an US-Angestellte von US-amerikanischen, öffentlich gehandelten Unternehmen mit zeitbasierter Vesting. Diese Veröffentlichung nicht Anschrift für Arbeitslose, § 409A Abgegrenzte Entschädigungsprobleme, internationale und mobile Mitarbeiterfragen oder private Gesellschaften. Publikationen Details. Format Perfekt gebundenes Buch, 122 Seiten Abmessungen 8 5 x 11 Zoll Ausgabe 1. März 2016 Status Auf Lager.1 Einleitung 2 Basic Konzepte und Plandesign 3 Allgemeine Verwaltung 4 Verwaltungsmodelle und Technologie 5 Bewilligungsprozess 6 Ausübungsprozess 7 Steuer - und Abrechnungsprobleme 8 Finanzberichterstattung 9 Rechtliche Fragen 10 Beschäftigungsveränderungsstatus 11 Mitarbeiterkommunikation Anhang A Gemeinsame Equity-Vergütungsbedingungen Anhang B Danksagungen Anhang C Über die Autoren Anhang D Über unsere Sponsoren.3 7 1 Post-dated Transaktionen sind ein Ergebnis vieler Ursachen, einschließlich Verzögerung beim Erhalt von Daten und menschlichen Fehlern Im Folgenden finden Sie Beispiele für nachträgliche Transaktionen. Eine Kündigung wurde nicht rechtzeitig in HRIS erfasst Wurde die Kündigung nicht rechtzeitig in der Aktienplanplattform erfasst Wenn ein Mitarbeiter versehentlich nach der Kündigung einen Zuschuss erhält, kann der Zuschuss unter den Bedingungen des Planes ungültig sein. Wenn die Kündigung erfasst wird, wird der ungültige Zuschuss identifiziert. Der Stimmabzug ist ein Post-dated-Transaktion. Eine Option wurde an Tony W William Chun gewährt, aber versehentlich in der Aktienplanplattform aufgezeichnet, wie es Tony W Washington Chun gewährt wurde. Wenn das Problem identifiziert wird, wird der Optionsdatensatz an den richtigen Mitarbeiter geändert Korrigieren Sie einen Fehler ist eine post-dated Transaktion Hinweis Mit einzigartigen Mitarbeiter-ID-Nummern sollte dieses Problem zu beseitigen.3 7 2 Es ist wichtig, um post-dated Transaktionen zu überwachen, vor allem, wenn die post-dated Transaktionen können finanzielle Auswirkungen Implikationen Bereiten Sie einen monatlichen Bericht zusammenfassen Post-dated-Transaktionen und der Grund für die Post-Dating-Track-Trends und die Ermittlung von Chancen für Prozessverbesserungen Der monatliche Bericht über Post-dated-Transaktionen zeigte beispielsweise zahlreiche Beispiele an, bei denen eine nicht integrierte Tochtergesellschaft keine Termintreue rechtzeitig weitergeleitet hat Von angemessenen Mitarbeitern, die Rechtzeitigkeit der Berichterstattung Kündigungen verbessert, aber das Unternehmen sollte die Kosten-Nutzen für die Integration der Tochtergesellschaft. Weitere NCEO Publikationen über Equity Compensation. Sie können Interesse an unseren anderen Publikationen in diesem Bereich sehen, zum Beispiel. Probenplan Dokumente und kurze Erläuterungen für Mitarbeiteraktienoptionen und Aktienkaufpläne beinhalten CD. A Leitfaden zur Schaffung von Eigenkapitalvergütungsregelungen für Gesellschaften mit beschränkter Haftung LLCs Inklusive Modellplandokumente. Wahre Geschichten, die gemeinsame Fehler bei der Umsetzung und Durchführung von Aktienbeteiligungsplänen darstellen und was sie zu tun haben. Wie finden und implementieren eine Equity-Kompensation Strategie, die für Ihr Unternehmen funktioniert. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Aktien Kauf Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, Restricted Stock und Restricted Stock Units, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkäufe Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen als Jeder andere Investor würde. Stock-Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der bei einem Zuschuss für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird. Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht zu erwerben oder zu erhalten Aktien, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie die Arbeit eine bestimmte Anzahl von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels, erfüllt sind Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Lager Anerkennung Rechte SARs bieten die Recht auf Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, gezahlt in bar oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. Einige wichtige Konzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen Work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Ausübungspreis Der Preis, zu dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie am Zeit der Zuschuss erfolgt. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt werden muss in Um die Möglichkeit zu haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels zu üben. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Zuschusspreis zu kaufen Eine Zeitspanne oder sobald bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt sind Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Ausübungspläne ein, erlauben aber Optionen, sich früher zu bewerben, wenn Leistungsziele erfüllt sind. Einmal kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis ausüben Jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen sind 25 Jahre pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren. Wenn die Aktie steigt , Wird der Arbeitnehmer 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, beträgt der Spread 15 pro Aktie. Kinds von Options. Options sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nichtqualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden. Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung auf den Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn der Aktien sind noch nicht verkauft Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert Wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Es ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern, und 2 zahlen Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten Als die gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können erstmals ausgeübt werden Ein beliebiges Kalenderjahr Dies wird durch die Optionen beurteilt Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn Optionen jährlich gewährt werden Und Weste allmählich, müssen Unternehmen auf herausragende ISOs zu verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben wird nicht mehr als 100.000 in einem Jahr in einem Jahr überschreiten. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht Kleiner als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses sein. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan erteilt werden, der angibt, wie viele Aktien ausgegeben werden können Unter dem Plan als ISOs und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt betragen und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet, und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und Der Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition besteht, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Haltedauer erfüllt, ist die Ausbreitung bei der Ausübung Steuerpflichtig an den Arbeitnehmer mit ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Verringerung der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit ein Mitarbeiter übt ISOs und verkauft nicht Die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Spread auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsposition für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn hinzuzufügen Auf Übung, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann, Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs , Aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliche Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis, wenn der Ausübungspreis der NSO ist weniger als fairen Marktwert, es unterliegt den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktie auszuüben Option durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu erwerben, durch den Austausch von Aktien, die der Besitzer bereits besitzt, der oft als Aktien-Swap bezeichnet wird, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen gleichzeitigen Verkauf zu tätigen, oder durch die Durchführung einer Sell-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren sind Oft auch bargeldlose Übungen genannt, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Ein Unternehmen kann jedoch nur ein oder zwei davon vorsehen Alternativen Private Gesellschaften bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten beschränken die Ausübung oder den Verkauf der Aktien, die durch Ausübung erworben werden, bis das Unternehmen verkauft wird oder öffentlich zugänglich ist. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne zu sein Im Jahr 2006 FAS 123 R, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen darzustellen. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Westexperten angepasst werden So nicht gezahlt Aktien zählen nicht als eine Gebühr für die Entschädigung. Restricted Stock. Restricted Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu fairen Marktwert oder einen Rabatt zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien erhalten, ohne Kosten Allerdings sind die Aktien Mitarbeiter erwerben nicht Wirklich ihre noch nicht - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis spezifizierte Beschränkungen verfallen Am häufigsten vergehen die Ausübungsbeschränkungen, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen auf einmal vergehen Oder allmählich könnten alle Einschränkungen verhängt werden, aber das Unternehmen könnte z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Mit beschränkten Aktieneinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. RSUs sind wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bargeld beigelegt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausgeben oder den Mitarbeitern andere Vorzüge eines Aktionärs vor der Ausübung geben. Mit den RSUs wird die Strafbesteuerung ausgelöst Der Arbeitnehmer unter den steuerlichen Regeln für die aufgeschobene Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die sogenannte Sektion 83 b Wahl zu machen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem bezahlten und dem Marktwert zu diesem Zeitpunkt Des Zuschusses Wenn der volle Preis gezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Angestellter, der keine 83-b-Wahl macht Muss die ordentlichen Ertragsteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem beizulegenden Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste. Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, so beschäftigt der Mitarbeiter Nicht erhalten die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Ausübung, Unternehmen Konto für beschränkte Bestände, indem sie zunächst die Gesamtsumme Kosten zu dem Zeitpunkt der Auszeichnung wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet Wenn der Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhalten hat, dann werden 10.000 Kosten erfasst. Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Rabatt vorliegt , Das zählt als Kosten Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen auslaufen. Weil die Rechnungslegung auf den Anfangskosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sein wird Sehr niedrig. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag angepasst Auszeichnungen, die nicht erwartet werden, um zu weste oder die niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen, die aren t erwartet oder don t vest reflektiert werden. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln , Aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonus-Pläne, die nicht Aktien, sondern vielmehr das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Lager zu erhalten, Daher stellen die Begriffe Wertsteigerungsrechte und Phantom-SARs typischerweise dem Arbeitnehmer eine Bar - oder Bestandszahlung zur Verfügung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Phantom-Aktien stellen einen Bar - oder Aktienbonus auf der Grundlage des Wertes von Eine angegebene Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden müssen SARs dürfen nicht über einen bestimmten Abrechnungstermin wie Optionen verfügen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann die Wahl der SAR Phantom Aktie wählen kann, können Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abzugsfähig. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Verkauf, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen zu können, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden Und unterliegt föderalen Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Wegen SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen Die Anteile zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager gezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ist Ein Versprechen, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so Phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen nicht leisten können Um dies zu tun Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile sind, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen verkauft wird Und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt Wenn der SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die aufgeschobene Barabfindung. Im Gegensatz dazu wird, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird , Dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und die Kosten über die erwartete Dienstzeit angemessen berücksichtigen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert Treffen Sie das Ziel Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss es ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne zu Erlauben es den Mitarbeitern, über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen Geld zu bezahlen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 Internal Revenue Code oder nicht qualifiziertem qualifiziert werden Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Kaufoption und zwei Jahre nach dem Erwerb der Aktien gehalten werden Der erste Tag der Angebotsperiode. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstleistung sind einzubeziehen, wobei gewisse Ausschlüsse für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zugelassen sind. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr erwerben Als 25.000 in Aktien, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert Zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre lang sein können. Der Plan kann bis zu 15 Ermäßigungen auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl der unteren Von den beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter Mittel Regelmäßig von ihrer Bezahlung nach Steuern abgerechnet und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten werden. Am Ende des Angebotszeitraums werden die gesammelten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem festgelegten Rabatt bis zu 15 aus Der Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert ESPP ermöglicht es den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre akkumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Mitarbeiter werden nicht besteuert Bis sie die Aktie verkaufen Wie bei den Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebots hält Periode gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und keine Rückblick-Funktion hat, gibt es keine Entschädigungsgebühr für die Rechnungslegung Zwecke Ansonsten müssen die Auszeichnungen für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption. Gap, Inc Die GPS-Option Chain. Real-Time After Hours Pre-Market News. Flash Zitat Zusammenfassung Zitat Interaktive Charts Standard-Einstellung. Bitte beachten Sie, dass Sobald Sie Ihre Auswahl getroffen haben, gilt es für alle zukünftigen Besuche. Wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt daran interessiert sind, auf unsere Standardeinstellungen zurückzukehren, wählen Sie bitte die Standardeinstellung oben. Wenn Sie Fragen haben oder Probleme beim Ändern Ihrer Standardeinstellungen haben , Bitte mailen. Bitte bestätigen Sie Ihre Auswahl. 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